公告日期:2024-04-27
广东精艺金属股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 4 月 27 日
第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 25 日
审计机构名称 苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)
审计报告文号 苏 亚 审 〔2024〕 号
注册会计师姓名 陈玉生、王栩
审计报告正文
广东精艺金属股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了广东精艺金属股份有限公司(以下简称“广东精艺”)财务报表,包括
2023 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表,2023 年度的合并利润表及利润表、
合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反
映了广东精艺 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于广东精艺,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
1、收入确认
请参阅财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”注释二十五所述的会计政策及附 注五“合并财务报表主要项目附注”注释37。
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
针对收入确认执行的主要审计程序包括:
1.了解和评价与收入确认相关的内部控制设计的
合理性,并测试其运行的有效性;
2.选取样本获取销售合同,检查合同关键条款,
识别合同包含的各项履约义务,评价公司的收入
确认政策是否符合企业会计准则的要求,包括但
广东精艺的主营业务主要包括 不限于确定并评价履约义务的履约时点、商品所
铜加工业务和商品贸易业务。广东 有权上的风险和报酬转移时点等;
精艺本期营业收入 271,188.77 万 3.结合收入类别对收入及毛利率等情况进行分析
元。营业收入是广东精艺财务报表 性复核,判断本期收入金额是否存在异常波动情 重要组成项目,存在管理层为了达 况;
到特定目标或期望而操纵收入确认
时点的固有风险,我们将收入确认 4.选取样本,抽样检查与收入确认有关的销售合
和计量识别为关键审计事项。 同或订单,客户确认的验收单、销售发票、提货
单、收款银行回单等原始单据,评价相关收入确
认的真实性和准确性;
5.走访主要客户并向主要客户发函询证应收账款
余额和营业收入金额,核实营业收入的真实性;
6.选取资产负债表日前后记录的销售收入样本,
检查出库单及……
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