公告日期：2018-04-04

关于对威海华东数控股份有限公司



2017 年年报的问询函



中小板年报问询函【2018】第 21号



威海华东数控股份有限公司董事会：



我部在对你公司2017年度报告进行审查的过程中，关注到如下



事项：



1、报告期内，你公司实现营业收入1.11亿元，同比下降33.86%；



实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）0.37亿



元；最近三年，你公司扣除非经常性损益的净利润分别为-2.13亿元、



-2.32亿元和-2.56亿元。报告期内，你公司实现盈利主要依赖资产



处置收益和政府补助等非经常性损益。请你公司补充披露以下内容：（1）请结合你公司所属行业状况、公司经营情况、财务情况等因素，说明你公司营业收入下滑以及最近三年扣除非经常损益后的净利润持续为负的原因，详细说明你公司持续经营能力是否存在重大不确定性，是否影响会计报表编制的持续经营基础以及拟采取的改善经营业绩的具体措施。



（2）请你公司分析未来经营的风险，包括但不限于行业风险、业务模式变化风险、依赖大客户风险、技术风险、法律风险、财务风险、原材料价格及供应风险等，针对这些风险及挑战，公司是否披露潜在业绩影响以及应对措施。



2、报告期内，你公司计入非经常性损益项目合计金额为2.94亿



元，其中计入当期损益的政府补助金额为1.39亿元。请说明你公司



主要政府补助收到的时间、发放主体、发放原因、相关政府补助是否附生效条件、计入当期损益的合规性，并说明对于单笔大额政府补助是否履行了信息披露义务。请年审会计师发表专项意见。



3、报告期内，你公司债务重组损益5,139万元，主要原因是公



司与65家债权人签订了《债务豁免协议》，债权人同意豁免公司债



务总额中一定比例的债务。请你公司补充披露以下内容：



（1）请详细说明本次债务豁免事项的具体筹划过程，相关债务豁免的债权人与你公司或你公司主要股东、董事、监事及高级管理人员之间是否存在关联关系或其他利益关系。



（2）请详细说明相关债务豁免协议的法律有效性及豁免程序合规性，相关债务豁免损益是否已具备确认条件，本次债务豁免事项的会计处理方法及合规性，并请年审会计师发表专项意见。



4、报告期，你公司非经常性损益中非流动资产处置损益1.09亿



元，其中，转让全资子公司智创机械100%股权实现投资收益9,709.68



万元，交易对手方为公司第一大股东威高医疗的控股子公司。请你公司补充披露以下内容：



（1）请结合评估结果说明交易定价是否公允、本次交易是否属于权益性交易，本次交易实现收益计入投资收益的合理性以及确认时点的合规性，本次交易确认9,709.68万元投资收益的具体测算过程，并请年审会计师发表专项意见。



（2）本次交易构成关联交易，请你公司补充披露本次交易已履行的决策程序及相关程序的合规性。



（3）根据年度报告，本次交易形成其他应收款6,581万元，你



公司计提坏账准备197.4万元，请你公司说明本次交易对手方的履约



能力及相关事项的违约责任。



5、报告期内，你公司实现营业收入1.11亿元，同比下降33.86%，



机床产品和光伏产品毛利率分别为-14.55%和-68.89%。请结合销售模式、产销率、产能利用率、原材料、人工成本、产品价格等因素分析你公司营业收入同比下降及毛利率为负的原因，并请结合同行业情况，分析说明你公司产品毛利率与同行业是否存在显着差异，如存在，请说明原因。



6、报告期内，你公司管理费用和财务费用分别为8,187万元和



5,345万元，分别同比增长110.54%和27.22%，销售费用为1,223万



元，同比下降9.81%。你公司在年报中披露管理费用同比上升的原因



是“报告期内订单较少，开工不足，折旧、人工费等在管理费用中列支较多”，其中，折旧为4,298万元，职工薪酬为1,377万元，分别同比增长623%和28%。此外，你公司销售费用中运输费为361万元，同比增长 93.7%。请你公司结合报告期你公司产品销售情况等因素，详细说明报告期内你公司管理费用和财务费用同比增长的原因，以及管理费用中折旧和员工薪酬、销售费用中运输费同比增长的原因及合理性。



7、报告期末，你公司存货账面价值为3.61亿元，占你公司总资



产比重为23.37%，同……
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