公告日期：2018-03-30

威海华东数控股份有限公司



2017年度审计报告



2018年03月



审计报告



XYZH/2018JNA20006



威海华东数控股份有限公司全体股东：



一、 审计意见



我们审计了威海华东数控股份有限公司（以下简称华东数控）财务报表，括2017年12月31日



的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母



公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。



我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华东数控2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础



我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华东数控，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。



三、 与持续经营相关的重大不确定性



我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十四.1所述，华东数控2015年度、2016年度连



续两年亏损，2015年度归属于母公司的净利润-21,175.31万元，累计未分配利润-23,660.69万元，流



动资产小于流动负债30,571.39万元。2016年度归属于母公司的净利润-23,299.27万元，累计未分配



利润-46,959.96万元，流动资产小于流动负债46,039.01万元。2017年度归属于母公司的净利润3,713.73



万元，利润主要来源于政府补助和资产处置收益，累计未分配利润-43,246.23万元，流动资产小于流



动负债24,161.87万元。这些事项或情况表明存在可能导致公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不



确定性。该事项不影响已发表的审计意见。



四、 关键审计事项



关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“与持续经营相关的重大不确定性”部分所描述的事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。



（一）资产处置



1．事项描述



华东数控于2017年12月与威高集团有限公司签订《威海华东数控股份有限公司与威高集团有限



公司关于威海智创机械设备有限公司之股权转让协议》，拟将所持子公司威海智创机械设备有限公司100%股权的全部资产、负债出售给威高集团有限公司。由于本次资产出售业务系关联交易，其交易价格的公允性、交易完成日的确认、交易损益的确认均对华东数控2017年度业绩产生重大影响，因此，我们确定该事项为关键审计事项。



2．审计应对



我们针对本次资产出售所实施的主要审计程序包括：



（1）对华东数控与本次关联交易相关的内部控制制度和执行情况进行了解、评价和测试，以判断关联交易内部控制是否合规、有效。



（2）获取并检查本次交易相关董事会决议、股东大会决议（大股东回避）、独立董事书面意见等决策相关文件，以判断相关决策程序是否适当。



（3）获取本次交易标的资产评估报告，检查评估目的、评估方法及假设，复核评估选用输入值和评估依据的适当性，确定评估报告的公允性。检查交易双方作价依据，查阅华东数控评估备案结果、独立董事关于本次交易作价依据公允合理性的公告，评价管理层聘请的外部评估机构的独立性、资质和胜任能力。



（4）实施标的资产出售基准日净资产审计,检查不动产登记证书的变更，确定标的资产的数量和账面价值情况，获取华东数控处置资产的搬迁计划和威高集团有限公司对于购买资产总体规划，检查华东数控相关账务处理是否符合《企业会计准则》相关规定。



（5）检查资产处置款项的收款凭证及资金流水，查看银行回单；检查工商变更登记情况，判断资产处置交易是否完成。



（6）检查华东数控对本次交易在财务报告中的列报与披露是否充分、适当。



（二）债务重组



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