公告日期:2024-04-27
北方化学工业股份有限公司
2023 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报告
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-120
审计报告
XYZH/2024BJAG1B0089
北方化学工业股份股份有限公司
北方化学工业股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了北方化学工业股份有限公司(以下简称北化股份)财务报表,包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反
映了北化股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于北化股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
1.收入的确认事项
关键审计事项 审计中的应对
相关信息披露参见财务报表附注三、26 和 (1)我们了解、评估并测试了有关收
附注五、37。 入循环的关键内部控制的设计和执行;
北化股份 2023 年度营业收入为 215, (2)我们通过检查销售合同、销售支
922.27 万元,2023 年营业收入较 2022 年 持类性文件、与管理层的访谈,了解和
减少 15.61%。由于营业收入是北化股份的 评估了北化股份的收入确认的方法、时关键绩效指标之一,营业收入计入错误的 点;
会计期间或被操控而产生的固有风险较
高,营业收入的确认对财务报表的影响重 (3)我们对收入按客户、产品、月份
大,因此,我们将收入确认是否恰当、是 进行分析,并和上年对比,检查是否存
否存在重大错报定为关键审计事项。 在明显异常的情况;
(4)我们对销售收入进行了抽样测
试,检查相关销售合同和各项支持性文
件,核对销售合同中关于控制权转移条
款是否和收入确认原则一致;
……
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