公告日期：2024-04-26

中光学集团股份有限公司
审计报告
天职业字[2024]16909 号

目 录

审 计 报 告 1
2 0 2 3 年 度 财 务 报 表 6
2 0 2 3 年 度 财 务 报 表 附 注 1 8
审计报告

天职业字[2024]16909 号
中光学集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了中光学集团股份有限公司（以下简称“中光学”）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中
光学 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中光学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告(续)

天职业字[2024]16909 号

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

收入确认

在针对该关键审计事项的审计中，我们主要执行下列
2023年度，中光学合并口径主营业务收入214,024.87 审计程序：

万元，主要来源于精密光学元组件、光电防务、军民两用 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内
要地监控、投影整机及其核心部件等产品的销售收入。 部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，并对合同进行“五步
中光学产品销售收入确认模式为：公司与客户签订框 法”分析，判断履约义务构成和控制权转移的时点，进架协议后，客户向公司下达订单，公司接到订单后组织生 而评估中光学销售收入的确认政策是否符合企业会计准产并按时发货并将产品按照合同规定运至约定交货地点 则的要求以及收入确认时点是否符合企业会计准则的要（或根据合同约定由客户自行运输的，交付提货单）。内 求；

销情况下，公司根据订单、出库单并经客户确认收到货物 （3）结合应收账款函证程序，对本年记录的收入交
后进行收入确认；外销情况下，公司根据订单、出库单并 易选取样本,检查与收入确认相关的支持性文件，核对销办理完出口报关手续且取得货运提单后进行收入确认。 售合同、订单、发票、出库单、产品运输单、设备签收
单、验收单、出口单证等单据，检查已确认收入的真实
由于收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达 性；

到特定目标或期望而操纵收入确认时点的风险，因此我们 （4）对收入和成本执行分析性程序，包括：本期各
将收入确认识别为关键审计事项。 月份收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、
成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序，检查已确
请参阅财务报表附注三、（三十二）和附注六、（四 认收入的……
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