公告日期：2019-04-25

华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券

交易所中小板年报问询函[2019]第67号的回复

致深圳证券交易所中小板公司管理部：



根据《深圳证券交易所中小板公司管理部问询函[2019]第67号》的要求，华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”）对《深圳证券交易所中小板公司管理部问询函[2019]第67号》（以下简称“问询函”）所列问题进行回复，特出具本说明。



本所对说明的真实性、准确性承担法律责任，并保证本说明中所涉及各项承诺不存在虚假陈述、重大遗漏之情形。现将本所针对安徽安纳达钛业股份有限公司（以下简称“公司”）问询函中的有关问题所作的回复及专项核查情况说明如下：

问题4：报告期末，你公司应收账款余额9,028.56万元，较期初增加64.81%，计提坏账准备2,271.03万元，请补充说明：



（1）请结合销售政策等说明你公司营业收入下滑但应收账款余额增长的原因。



（2）请结合主要客户资信、期后回款情况等说明公司坏账准备计提的充分性和合理性。请会计师发表专项意见。



回复：



一、公司销售政策



公司制订了符合实际情况的销售政策及内部控制制度，具体如下：



1、 客户信用管理：针对客户的采购量、资金回笼、信誉度、操作质量等综合因素考虑，将客户按等级划分，并给予不同的信用额度，每年至少调整一次。

2、 销售发货：销售部门根据核对无误的销售订单及合同编制产品发运通知单，报销售部负责人审批，并由财务部审核后送至仓库核对，仓库根据各级审核后的发运单安排发货。





3、 收入及应收账款管理：财务部门根据销售合同条款的约定、发货单、客户签收单等确认收入，记录应收账款。财务部门定期编制账龄分析表，并与客户对账，交与销售部门催收货款。



二、应收账款增长原因



（1）母公司应收账款余额增长原因：报告期，母公司实现营业收入99,432.31万元，同比下降7.05%，期末应收账款余额5,132.64万元，较期初增加414.29万元，增长8.78%，主要系客户信用期内欠款增加所致。



（2）子公司铜陵纳源应收账款余额增长原因：受国家政策退坡和行业产能过剩的影响，报告期锂电池市场低迷，行业进入洗牌重组期。处于产业链终端的车企，将补贴下滑带来的影响通过应收账款转嫁给上游电池企业，很大程度的影响了整个供应链的资金回笼，随着深圳沃特玛债务违约事件的爆发，进一步加剧了供应链资金困难的局面。子公司重大客户江西升华新材料有限公司作为深圳沃特玛的供应商，也深陷资金违约的困境，无法按合同约定支付子公司2,453.11万元货款，且出票人为湖南升华科技有限公司（江西升华的母公司）的商业承兑汇票1,000.00万元到期亦不能兑付，子公司铜陵纳源期末应收账款余额4,935.39万元，较期初增长了197.30%。



报告期末，公司应收账款余额9,028.56万元，较期初增加3,550.52万元，增长64.81%，主要系子公司铜陵纳源重大客户江西升华新材料有限公司无法按合同约定支付货款和出票人或背书人未履约而将商业承兑汇票转应收账款所致。

三、坏账准备计提的充分性和合理性



期末应收账款余额在500万元以上的客户，其客户资信、期后回款及坏账准备计提情况分别如下：



应收账款期末余额前五户 公司给予的信用额度 期末余额



江西升华新材料有限公司 2500万元 34,531,100.00

青岛达维盛化工有限公司 200万元 10,029,681.10

贝特瑞（天津）纳米材料制造有限公司 3000万元 5,678,208.00

CLASSIC-SOLVENTS-PVT-LTD 150万美元保险额度 5,403,397.36

合计 / 55,642,386.46

续上表



占期末余额的 坏账准备期末余额 期后回款 未回款金额 备注

比例(%)





38.25 17,265,550.00 770,000.00 33,761,100.00 注*1



11.11 501,484.06 ……
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