公告日期：2019-03-26

审计报告



安徽安纳达钛业股份有限公司



会审字[2019]0866号



华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)



中国·北京





会审字[2019]0866号



审计报告



安徽安纳达钛业股份有限公司全体股东：



一、审计意见



我们审计了安徽安纳达钛业股份有限公司（以下简称安纳达）财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。



我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了安纳达2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。



二、形成审计意见的基础



我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于安纳达，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。



三、关键审计事项



关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。



（一）收入确认



1.事项描述



安纳达销售收入主要来源于钛白粉和磷酸铁的销售，与收入相关会计政策详见附注三、21所示。如后附财务报表及附注五、24所示，安纳达本年营业收入1,035,724,293.30元（合

并报表口径，下同），2017年营业收入1,142,675,131.10元，同比下降9.36%。收入下降主要因主营业务收入下降所致，2018年主营业务收入较上期下降9.32%。



鉴于营业收入是安纳达的关键业绩指标之一，且可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。



2.审计应对



我们对收入确认实施的相关程序包括：



（1）了解并测试销售与收款循环业务层面的内部控制制度，以验证其是否设计合理并得到一贯执行。



（2）对收入和成本执行分析程序，包括销量与运费变动趋势分析；本年各月度收入、成本、毛利波动分析；主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析；主要产品的价格走势分析等。



（3）结合应收账款审计，对主要客户就其期末余额和本年发生额进行函证，并抽查收入确认的相关单据，验证已确认收入的真实性。



（4）实施发生测试及完整性测试，分别从明细账追查至原始出库单据，从原始出库单据追查至明细账。并结合应收账款审计，选取样本检查销售合同、客户验收单、报关单等，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。



（5）实施截止测试，选取资产负债表日前后账面确认的收入，追查原始出库单据；并选取资产负债表日前后的发运记录，追查至明细账，以验证不存在跨期确认收入。



通过实施以上程序，我们没有发现安纳达收入确认方面存在异常。



四、其他信息



安纳达管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括安纳达2018年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。



我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。



结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息

是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。



五、管理层和治理层对财务报表的责任



管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。



在编制财务报表时，管理层负责评估安纳达的持续经营能力，披露与持续经营相关……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。