公告日期：2024-04-30

山东东方海洋科技股份有限公司
审计报告

和信审字（2024）第 000381 号

目 录 页 码
一、审计报告 1-6
二、已审财务报表及附注

1、合并及公司资产负债表 7-10
2、合并及公司利润表 11-12
3、合并及公司现金流量表 13-14
4、合并及公司股东权益变动表 15-18
5、财务报表附注 19-124
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○二四年四月二十九日


山东东方海洋科技股份有限公司 报告正文

审 计 报 告

和信审字(2024)第 000381 号
山东东方海洋科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东东方海洋科技股份有限公司（以下简称东方海洋科技公司）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并
及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了东方海洋科技公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及
2023 年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东方海洋科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

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山东东方海洋科技股份有限公司 报告正文

对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）破产重整收益的确认

1、事项描述

如财务报表附注五、46 投资收益“债务重组收益”和附注十四、2、债务重
组所述，2023 年度东方海洋科技公司完成破产重整，确认债务重整收益237,767.97 万元，由于破产重整事项特殊，且对本期财务报表金额影响重大，因此我们将破产重整收益确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列程序：

（1）获取公司破产重整涉及的关键资料，包括《民事裁定书》、《重整计划》、法院批准重整计划文件、法院裁定重整计划执行完毕文件等资料；

（2）与东方海洋科技公司管理层及其重整管理人进行访谈，了解重整计划的执行情况（包括但不限于法院对重整相关事项的裁定情况、债权人申报债权情况、管理人确认和暂缓确认债权情况、偿债的股份及资金到位情况、重整投资人履约情况等），讨论重整计划执行的重大不确定性因素及消除时点；

（3）获取重整管理人提供的债权表及主要债权申报材料，并与法院裁定文件、公司账面数据等进行核对；

（4）获取重整管理人银行账户对账单并实施函证，与重整计划和公司账面进行核对；获取中国证券登记结算有限责任公司关于转增股票、以股抵债的过户登记确认书，并与账面记录核对，以判断东方海洋公司重整计划的执行过程及结果是否存在重大不确定性，以及是否有确凿证据表明上述重大不确定性已经消除，以确认东方海洋公司债务重组收益的确认时点是否恰当；

（5）复核公司对债务重整损益金额的计算过程，以确认金额是否准确；

……
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