公告日期：2024-04-12

东华软件股份公司
2023 年年度财务报告

2024 年 04 月

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 11 日

审计机构名称 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 中兴财光华审会字（2024）第 208003 号

注册会计师姓名 许满库、高金刚

审计报告

中兴财光华审会字（2024）第 208003 号
东华软件股份公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了东华软件股份公司（以下简称东华软件公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债
表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东华软件公司 2023 年 12 月
31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东华软件公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）营业收入的确认

1. 事项描述

关于营业收入披露请参见附注三、公司主要会计政策和会计估计 29 收入确认及附注五、合并财务报表项目注释 40
营业收入和营业成本。

东华软件公司的主营业务收入主要包括系统集成、软件销售、技术服务等收入。2023 年度实现营业收入 1,152,361.41
万元。由于收入是东华软件公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2. 审计应对

我们对于营业收入的确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评价与收入确认相关的内部控制，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。


（2）对营业收入执行分析性程序，包括发生额及毛利率的分析等，识别是否存在重大或异常波动。

（3）选取收入样本进行检查，对于系统集成收入和软件销售收入检查销售合同、验收报告、销售发票、账面记录、银行回款等，以检查收入的确认是否准确。对于技术服务收入，如果是一次性提供服务，检查销售合同、验收报告及银行回款等资料，如果在一定期限内提供服务，检查销售合同、服务确认单、银行回款等资料，并根据已签订的合同金额及服务期间测算收入的准确性。

（4）对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认。

（5）结合应收账款审计，抽样选取主要客户实施函证以确认应收账款余额和销售收入金额的准确性。

基于所实施的审计程序，我们认为，东华软件公司的收入确认符合其收入确认的会计政策，我们未发现影响合并财务报表的与收入确认相关的重大事项。

（二）商誉减值

1. 事项描述

关于商誉减值披露请参见附注三、公司主要会计政策和会计估计 25 长期资产减值及附注五、合并财务报表项目注释
19 商誉。

截至 2023 年 12 月 31 日，东华软件公司商誉的账面价值为 63,983.24 万元。由于商誉金额较大，且对其进行减值测试
还涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将商誉减值识别为关键审计事项。

2. 审计应对

我们对于商誉减值所实施的重要……
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