公告日期：2024-03-30

贵州航天电器股份有限公司

2023 年度

审计报告

审计报告正文

XYZH/2024BJAG1B0109
贵州航天电器股份有限公司
贵州航天电器股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了贵州航天电器股份有限公司（以下简称航天电器公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日
的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了航天电器公司

2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于航天电器公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.营业收入确认事项

关键审计事项 审计中的应对

针对营业收入确认，我们执行的主要审计程序包括：
（1）评价、测试管理层与收入确认相关的关键内部
控制的设计和运行的有效性；

（2）检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的
如财务报表附注三、24 及五、40 所述。2023 年度， 条款，评价公司的收入确认是否符合企业会计准则的航天电器公司营业收入为人民币 620,982.03 万元， 要求；

较上年度增加 19,012.52 万元，增长率为 3.16%， （3）对收入实施分析程序，与历史同期对比，复核
由于营业收入是航天电器公司利润贡献的主要来 收入的合理性；
源，是经营考核的关键业绩指标之一，存在较高的 （4）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售固有风险，因此我们将航天电器公司营业收入确认 合同、销售发票、出库单、产品运输单、客户验收单
作为关键审计事项。 等。同时检查收款记录，对收入及应收账款进行函证，
检查销售收入的真实性；

（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截
止测试，核对出库单、客户验收单等支持性文件，以
评估销售收入是否被记录于恰当的会计期间。

2.应收账款坏账准备事项

关键审计事项 审计中的应对

针对应收账款坏账准备，我们执行的主要审计程序包
括：

如财务报表附注三、10 及五、3 所述，截至 202……
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