公告日期：2024-03-28

广州越秀资本控股集团股份有限公司
GUANGZHOU YUEXIU CAPITAL HOLDINGS GROUP CO., LTD.

2023 年年度财务报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 3 月 27 日

审计机构名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 致同审字（2024）第 440A004873 号

注册会计师姓名 李继明、刘国平

股票简称：越秀资本/股票代码：000987

2024 年 3 月


审计报告

致同审字（2024）第 440A004873 号
广州越秀资本控股集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广州越秀资本控股集团股份有限公司（以下简称“越秀资本公司”）财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了越秀资本公司 2023年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于越秀资本公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）债权投资、长期应收款预期信用损失确认

相关信息披露详见财务报表附注三-11、附注五-12 及附注五-13。

1、事项描述

截至 2023 年 12 月 31 日，越秀资本公司债权投资（含一年内到期的债权投资）账面余额
111.46 亿元，减值准备 4.91 亿元；长期应收款（应收融资租赁款）余额（含一年内到期的长期
应收款）657.89 亿元，未实现融资收益 62.67 亿元，应收利息 9.74 亿元，坏账准备 9.10 亿元，
长期应收款净额 595.86 亿元。

债权投资及长期应收款的信用减值损失反映了越秀资本公司管理层（以下简称“管理层”）采用《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》预期信用损失模型，对资产负债表日预期信用损失作出的最佳估计，越秀资本公司对债权投资及长期应收款的信用减值的计量中，运用预期信用损失模型涉及重大估计和判断，包括判断债权投资及长期应收款自初始确认后信用风险是
否显著增加，确定债务人发生信用减值时信用资产本息及资金配置补偿资金的损失比例、对预期信用损失率进行前瞻性调整。

预期信用损失的计量使用了复杂的模型、大量的参数和数据，并涉及管理层的估计和判断。同时，由于债权投资及长期应收款相关的账面价值及损失准备金额重大，因此我们将债权投资、长期应收款预期信用损失确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对越秀资本公司债权投资、长期应收款预期信用损失确认事项，我们实施了以下主要审计程序：

（1）评价并测试了预期信用损失计量相关的内部控制设计及运行的有效性，包括管理层用于确定预期信用损失所使用的方法论、模型及假设等；

（2）复核了预期信用损失模型计量方法论，对组合划分、模型选择、关键参数、重大判断和假设的合理性进行了评估；

（3）对已发生信用减值的债权投资及长期应收款，检查评价管理层在基于客户经营业绩及抵质押物变现等信息对未来现金流量的金额及时间存在的管理层偏向；

（4）对于组合计提坏账准备的债权投资及长……
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