公告日期：2024-04-30

目 录


一、审计报告...... 第 1—7 页
二、财务报表...... 第 8—15 页

（一）合并资产负债表...... 第 8 页

（二）母公司资产负债表...... 第 9 页

（三）合并利润表...... 第 10 页

（四）母公司利润表...... 第 11 页

（五）合并现金流量表...... 第 12 页

（六）母公司现金流量表...... 第 13 页

（七）合并所有者权益变动表...... 第 14 页

（八）母公司所有者权益变动表...... 第 15 页

三、财务报表附注...... 第 16—148 页
四、附件...... 第 149—153 页

（一）本所营业执照复印件......第 149 页

（二）本所会计师事务所执业证书复印件......第 150 页

（三）本所从事证券服务业务的备案情况......第 151 页

（四）本所注册会计师证书复印件...... 第 152—153 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕5406号

山子高科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山子高科技股份有限公司（以下简称山子高科公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山子高科公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山子高科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十七）、五（二）1 和十四（三）2。
山子高科公司的营业收入主要来自于汽车零部件、房地产业务的营业收入和提供物业服务营业收入。2023 年度，山子高科公司的营业收入为人民币533,583.37 万元，其中：汽车零部件业务的营业收入为人民币 326,967.21 万元，占营业收入的 61.28%；房地产业务的营业收入为人民币 91,966.24 万元，占营业收入的 17.24 %；物业服务的营业收入为人民币 82,125.20 万元，占营业收入的 15.39%。

由于营业收入是山子高科公司关键业绩指标之一，山子高科公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对汽车零部件业务的营业收入，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 结合主要客户的销售合同，分析收入确认的具体方法是否符合企业会计准则的规定；

(3) 实施细节测试，抽样检查销售合同、订单、销售发票、出库单、发货签收记录等资料，检查收入确认是否与披露的会计政策一致；

(4) 结合应收账款函证，选取重要客户函证销售金额；

(5) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(6) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

针对房地产业务的营业收入，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制, 评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 实施细节测试，抽样检查销售合同、发票、银行回单以及房产交付结算
单等支持性文件,检查收入确认是否与披露的会计政策一致；

(3) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(4) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
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