公告日期：2020-09-30

证券代码：000939 证券简称：*ST 凯迪 编号：2020-87
凯迪生态环境科技股份有限公司

关于前期会计差错更正专项说明的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

凯迪生态环境科技股份有限公司（以下简称“凯迪生态”或“公
司”）于 2020 年 9 月 29 日召开第九届董事会第三十二次会议和第九
届监事会第十三次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正专项说明的议案》。公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，现将前期会计差错更正事项有关情况说明如下：

一、前期会计差错更正事项的原因

（一）追溯重述法

1.前期利息资本化事项

2020 年 5 月 11 日，公司收到中国证监会下发的《中国证券监督
管理委员会行政处罚决定书》（[2020]19 号），2015-2017 年公司部分电厂建设中断期间借款费用资本化金额分别为 150,253,821.08
元、272,808,639.77 元和 209,114,154.48 元，导致 2015-2017 年财
务报告存在虛增在建工程、虚减财务费用的情形，本期对上述差错进行更正，调减在建工程和期初未分配利润 632,176,615.33 元。

2.北海在建项目拆除事项

公司北海在建项目已经被终止，政府已于 2018 年 11 月收回土地
并将土地出让金退回给公司，截止 2018 年末北海项目在建工程余额
547,488,241.94 元，本期将北海项目的在建工程余额全部作为期初差错追调期初，调减在建工程和期初未分配利润 547,488,241.94 元。
3.前期资产买卖事项

2014 年公司将凯迪大厦 7-8 层出售给母公司阳光凯迪新能源集
团有限公司，价款 43,913,870.00 元， 2018 年 3 月，因无法办理资
产权属过户手续，双方签订了房屋买卖合同解除确认书，公司收回凯迪大厦 7-8 层所有权，并退还购房款项。2018 年公司账面未进行会计处理，本期作为差错更正，调增固定资产，调减期初未分配利润17,314,511.26 元。

4.升龙项目多计成本事项

2019 年 4 月 11 日公司与武汉凯迪电力工程有限公司签订《借款
协议书》约定由公司分包的越南升龙 EPC 项目合同尚未支付的尾款237,987,490.52 元由武汉凯迪电力工程有限公司分批借款给公司，公司将此笔借款记入 2018 年越南升龙 EPC 项目成本，本期进行差错更正，调减 2018 年成本和其他应付款 237,987,490.52 元。

（二）未来适用法

无。

二、前期会计差错更正的影响

追溯调整在建工程、财务费用、固定资产和相关往来科目在财务报表中的列报，将涉及在建工程、财务费用、固定资产和相关往来科目恰当的反映在 2015-2018 年度财务报表，具体如下：

（一）资产负债表项目

1.对合并资产负债表各期的影响如下：

项 目 2015 年 12 月 31 日

更正前 更正后 更正数

在建工程 9,725,635,036.14 9,575,381,215.06 -150,253,821.08

未分配利润 1,644,514,894.80 1,494,261,073.72 -150,253,821.08

（续上表）

项 目 2016 年 12 月 31 日

更正前 更正后 更正数


在建工程 9,325,520,910.29 8,902,458,449.44 -423,062,460.85

未分配利润 1,969,002,928.28 1,545,940,467.43 ……
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