公告日期：2020-04-17

目 录


一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—10 页

（一）资产负债表...... 第 6 页

（二）利润表...... 第 7 页

（三）现金流量表...... 第 8 页

（四）合并所有者权益变动表...... 第 9 页

（五）母公司所有者权益变动表......第 10 页
三、财务报表附注...... 第 11—79 页

审 计 报 告

天健审〔2020〕10-2 号

江西赣能股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江西赣能股份有限公司（以下简称赣能股份）财务报表，包括
2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了赣能股份 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2019 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于赣能股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 售电成本的确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注五(二)1。

赣能股份营业利润主要来源于售电业务，2019 年度赣能股份财务报表所示
营业成本项目金额为人民币 219,853.86 万元，其中售电业务成本为人民币219,544.68 万元，售电业务成本占营业成本的比重为 99.86%。

售电业务收入主要来源于国网江西省电力有限公司，被操控的可能性较小，而售电成本可能存在为了达到特定目标或期望而被操纵的固有风险，因此我们将售电业务成本的确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对售电成本确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与售电成本确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 对售电成本实施分析程序，将本期的售电成本与历史数据进行比较，将
燃煤采购单价与历史数据进行比较，将标准煤耗指标与行业和历史数据进行比较，并对波动原因进行分析；

(3) 通过核查全年燃煤购销存情况，复核燃煤耗用数量，并对期末燃煤存货
实施现场监盘；

(4) 取得业务部门提供的修理项目、技术改造项目合同台账，合同结算报表，
竣工验收资料等，将业务数据与账面确认的固定资产结转时点、修理费用归集列支进行交叉核查，对差异进行分析。

(二) 与丰城电厂三期扩建项目相关的在建工程的账面价值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注五(一)12、十三(三)。

截至 2019 年 12 月 31 日，赣能股份财务报表所示丰城电厂三期扩建项目（以
下简称丰三项目或项目）期末价值为人民币 43,514.85 万元。

因“11.24”特别重大事故，项目于 2016 年 11 月 24 日起停工，2019 年 11
月国家发展和改革委员会、国务院国有资产监督管理委员会、国家能源局发布《关于将赣能丰城三期扩建项目移出江西省 2017 年煤电停建项目名单的通知》（发改能源〔2019〕1868 号），同意丰三项目移出江西省 2017 年停建项目名单。

2020 年 1 月，赣能股份控股股东江西省投资集团有限公司以《关于丰城电
厂三期扩建工程项目复建开工的批复》（赣投开发字〔2020〕2 号），同意项目复建开工。

截至 2019 年 12 月 31 日，丰三项目处于停建的状态。

截至赣能股份财务报表批准报出日，丰三项目已恢复建设。

赣能股份管理层（以下简称管理层）作出对丰三项目不计提减值的判断涉及重大管理层的判断，因此，我们将与丰三项目相关的在建工程的账……
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