赣能股份:2019年年度审计报告
赣能股份资讯
2020-04-16 19:31:12
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公告日期:2020-04-17


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一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—10 页

(一)资产负债表...... 第 6 页

(二)利润表...... 第 7 页

(三)现金流量表...... 第 8 页

(四)合并所有者权益变动表...... 第 9 页

(五)母公司所有者权益变动表......第 10 页
三、财务报表附注...... 第 11—79 页

审 计 报 告

天健审〔2020〕10-2 号

江西赣能股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了江西赣能股份有限公司(以下简称赣能股份)财务报表,包括
2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了赣能股份 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况,以及 2019 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于赣能股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 售电成本的确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注五(二)1。

赣能股份营业利润主要来源于售电业务,2019 年度赣能股份财务报表所示
营业成本项目金额为人民币 219,853.86 万元,其中售电业务成本为人民币219,544.68 万元,售电业务成本占营业成本的比重为 99.86%。

售电业务收入主要来源于国网江西省电力有限公司,被操控的可能性较小,而售电成本可能存在为了达到特定目标或期望而被操纵的固有风险,因此我们将售电业务成本的确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对售电成本确认,我们实施的审计程序主要包括:

(1) 了解与售电成本确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定
其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;

(2) 对售电成本实施分析程序,将本期的售电成本与历史数据进行比较,将
燃煤采购单价与历史数据进行比较,将标准煤耗指标与行业和历史数据进行比较,并对波动原因进行分析;

(3) 通过核查全年燃煤购销存情况,复核燃煤耗用数量,并对期末燃煤存货
实施现场监盘;

(4) 取得业务部门提供的修理项目、技术改造项目合同台账,合同结算报表,
竣工验收资料等,将业务数据与账面确认的固定资产结转时点、修理费用归集列支进行交叉核查,对差异进行分析。

(二) 与丰城电厂三期扩建项目相关的在建工程的账面价值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注五(一)12、十三(三)。

截至 2019 年 12 月 31 日,赣能股份财务报表所示丰城电厂三期扩建项目(以
下简称丰三项目或项目)期末价值为人民币 43,514.85 万元。

因“11.24”特别重大事故,项目于 2016 年 11 月 24 日起停工,2019 年 11
月国家发展和改革委员会、国务院国有资产监督管理委员会、国家能源局发布《关于将赣能丰城三期扩建项目移出江西省 2017 年煤电停建项目名单的通知》(发改能源〔2019〕1868 号),同意丰三项目移出江西省 2017 年停建项目名单。

2020 年 1 月,赣能股份控股股东江西省投资集团有限公司以《关于丰城电
厂三期扩建工程项目复建开工的批复》(赣投开发字〔2020〕2 号),同意项目复建开工。

截至 2019 年 12 月 31 日,丰三项目处于停建的状态。

截至赣能股份财务报表批准报出日,丰三项目已恢复建设。

赣能股份管理层(以下简称管理层)作出对丰三项目不计提减值的判断涉及重大管理层的判断,因此,我们将与丰三项目相关的在建工程的账……
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