公告日期:2024-03-29
鞍钢股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZG10507 号
鞍钢股份有限公司
2023 年度
财务报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—合并利润表 3
—合并现金流量表 4
—合并股东权益变动表 5-6
—母公司资产负债表 7-8
—母公司利润表 9
—母公司现金流量表 10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-104
审计报告
信会师报字[2024]第 ZG10507 号
鞍钢股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了鞍钢股份有限公司(以下简称鞍钢股份)财务报表,包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制,公允反映了鞍钢股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以
及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于鞍钢股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
(一)收入的确认
请参阅财务报表附注 “四、主要会计政策 我们就鞍钢股份收入确认所实施的重要审和会计估计”19、收入所述的会计政策及 计程序包括:
“六、合并财务报表项目注释”42、营业收 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关
入和营业成本。 键内部控制的设计和运行有效性;
2023 年度,鞍钢股份合并财务报表中确认 2、选取样本检查销售合同,识别与商品控
的营业收入金额为 113,502 百万元,较 2022 制权转移相关的合同条款与条件,评价公
年度下降 13.40%。 司的收入确认时点是否符合企业会计准则
由于收入是鞍钢股份的业绩关键指标,鞍钢 的规定;
股份管理层在收入确认方面可能存在重大 3、获取本年度销售明细,对本年记录的收错报风险,因此我们将其识别为关键审计事 入交易选取样本,核对销售合同、发票、
项。 出库单、报关单等支持性文件进行核对,
评价相关收入确认是否符合公司的会计政
策;
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