公告日期：2024-04-26

江苏法尔胜股份有限公司
Jiangsu Fasten Company Limited

2023 年年度财务报告

2024 年 4 月

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 24 日

审计机构名称 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 中兴财光华审会字（2024）第 304103 号

注册会计师姓名 孙国伟、杨王森

审计报告正文

审计报告

江苏法尔胜股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏法尔胜股份有限公司（以下简称法尔胜股份）财务报表，包括 2023 年12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
法尔胜股份 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营
成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于法尔胜股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）收入确认

1.事项描述

相关信息披露参阅财务报表附注三、26 收入确认和五、39 营业收入相关内容。

法尔胜股份 2023 年度确认主营业务收入 435,563,632.11 元，由于收入是关键业绩指标
之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认认定为关键审计事项。


2.审计应对

我们针对收入确认执行的主要审计程序如下：

（1）了解收入的确认与计量相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试其运行的有效性；

（2）与管理层访谈，了解本期经营情况以及未来经营计划；

（3）选取样本检查合同并结合与管理层的访谈，识别合同关键条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（4）根据产品类型对毛利率执行分析程序，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
（5）对本期记录的收入交易选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同、订单、销售发票、产品运输单、客户确认单等；结合往来函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额，评估收入的真实性及完整性；

（6）了解公司与客户的合作方式，对报告期内主要客户进行背景调查，检查是否存在关联交易；

（7）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户确认单等支持性文件，以评价销售收入是否被记录于恰当的会计期间；

（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报并在报表附注中进行充分披露。

（二）商誉减值测试

1.事项描述

相关信息披露参阅财务报表附注三、23 长期资产减值和五、17 商誉相关内容。

2023 年 12 月 31 日，法尔胜股份因收购大连广泰源环保科技有限公司形成的商誉账面价
值 308,262,093.66 元，累计计提商誉减值准备 213,604,062.18 元，由于商誉金额重大，且商誉减值测试的过程复杂，涉及重大管理层估计和判断，因此，我们将商誉减值测试认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对商誉减值测试执行的主要审计程序如下：

（1）了解及评估与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键……
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