公告日期：2018-04-26

审计报告



众环审字(2018)010066号



长江证券股份有限公司全体股东：



一、审计意见



我们审计了长江证券股份有限公司（以下简称“长江证券”）财务报表，包括2017年12月31日的合并及



母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动



表，以及财务报表附注。



我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了长江证券2017年12



月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和现金流量。



二、形成审计意见的基础



我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于长江证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。



三、关键审计事项



关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。



（一）可供出售金融资产减值准备的计提



1、事项描述



如财务报表附注七、10所列，截至2017年12月31日，长江证券可供出售金融资产的账面余额为人民币



109.33亿元，其减值准备为人民币0.34亿元。对于可供出售金融资产，长江证券管理层考虑是否有客观性证据



表明其存在减值迹象。减值迹象存在的客观证据包括发行人或债务人发生严重财务困难等。另对于以公允价值计量的可供出售权益工具，当公允价值发生严重或非暂时性下跌也是其存在减值迹象的客观证据。



由于可供出售金融资产金额重大，其减值评估需要管理层运用重大会计估计和作出判断，因此我们将其认定为关键审计事项。



2、审计应对



我们对相关内控进行了测试。



我们对长江证券管理层识别是否存在减值迹象的判断进行了评估，并抽查比对。对于可供出售债务工具，我们的评估和比对基于该金融工具的市场价格或被投资单位的信用等级。对于可供出售权益工具，我们的评估和比对基于该金融工具的市场价格或被投资单位的财务状况。对于以公允价值计量的可供出售权益工具，评估公司管理层判断该工具符合公允价值发生严重或非暂时性下跌标准的合理性，并对公允价值下跌幅度及持续下跌时间进行了测试。



对于已经发生减值的可供出售金融资产，我们在评估管理层用于测试减值准备的模型和参数(如市场价值、被投资单位的财务信息、可比市场参数等)的基础上，重新测算了管理层计提的减值准备的金额。



（二）结构化主体的合并



1、事项描述



纳入合并范围的结构化主体和不纳入合并范围的结构化主体的详情参见财务报表附注八和附注九。截至2017年12月31日，长江证券纳入合并范围的结构化主体的资产总额为人民币43.62亿元，不纳入合并范围结构化主体的资产总额为1,831.14亿元。当判断是否应该将结构化主体纳入合并范围时，管理层应考虑长江证券对结构化主体相关活动拥有的权力，享有可变回报，以及通过运用该权力而影响其可变回报的能力。



在确定是否应合并结构化主体时，管理层需要考虑的因素并非完全可量化，其涉及管理层的重大判断。因此，我们将结构化主体是否纳入合并范围的确定认定为关键审计事项。



2、审计应对



我们针对结构化主体是否应纳入合并范围的确定执行的审计程序主要包括：



通过询问并检查管理层对结构化主体是否合并作出的判断过程相关的文档，以评价长江证券就此设立的流程是否完备。



从各主要产品类型的结构化主体中选取样本，对每个所选取的项目执行以下程序：



检查相关合同和内部记录，了解结构化主体的设立目的和长江证券对结构化主体的参与程度，以评价管理层关于长江证券对结构化主体是否拥有权力的判断；



检查结构化主体对风险和报酬的结构设计，包括对任何资本或回报的担保、佣金的支付以及收益的分配等，以评价管理层对长江证券因参与结构化主体的相关活动而拥有的对该主体的风险敞口、权力及对可变回报的影响所作的判断；



检查管理层对结构化主体的分析，包……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。