公告日期：2024-04-26

目 录


一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页

（一）合并资产负债表...... 第 6 页

（二）母公司资产负债表...... 第 7 页

（三）合并利润表...... 第 8 页

（四）母公司利润表...... 第 9 页

（五）合并现金流量表......第 10 页

（六）母公司现金流量表......第 11 页

（七）合并所有者权益变动表......第 12 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 13 页

三、财务报表附注...... 第 14—94 页
四、附件...... 第 95—98 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕6-225 号

西藏矿业发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了西藏矿业发展股份有限公司（以下简称西藏矿业公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西藏矿业公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西藏矿业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)及五(二)1。

西藏矿业公司的营业收入主要来自于矿产品销售，产品主要有铬铁矿、锂精矿等。2023 年度，西藏矿业公司营业收入金额为人民币 80,551.18 万元，其中矿产品销售业务的营业收入为人民币 80,229.75 万元，占营业收入的 99.60%。
由于营业收入是西藏矿业公司关键业绩指标之一，可能存在西藏矿业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、运输单据、结算单及客户签收单等；

(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

(6) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 关联方交易

1. 事项描述


相关信息披露详见财务报表附注十一关联方及关联交易。

西藏矿业向关联方销售铬铁矿的收入金额为 14,083.49 万元，占同类交易金额的比例为 56.04%。由于关联交易金额重大，且关联交易的真实性、交易价格的公允性会对财务报表产生重大影响，我们将关联方交易确定为关键审计事项。
2. 审计应对

针对关联方交易，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与关联方交易相关的关键内控制度，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 获取关联交易清单，分析关联交易是否具有商业实质；

(3) 检查协议、出入库单、过磅单、发票、收付款凭证等，结合函证等程序验证关联交易是否真实发生；

(4) 比较……
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