公告日期：2018-08-17

内江市鹏翔投资有限公司



审计报告



大华审字[2018]009597号



大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）



内江市鹏翔投资有限公司



模拟审计报告及模拟财务报表



（2016年1月1日至2018年5月31日止）



目 录 页 次

一、 模拟审计报告 1-7

二、 模拟财务报表



模拟合并资产负债表 1-2

模拟合并利润表 3

模拟财务报表附注 1-92



三、关键审计事项



关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2018年1-5月、2017年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。



我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.其他应收款的减值；



2.存货跌价准备。



（一）其他应收款的减值



1.事项描述



请参阅模拟合并财务报表附注七注释4、其他应收款。截至2017年12月31日，内江鹏翔其他应收款账面余额为人民币400,980,935.97元，占资产总额的21.13%。



由于其他应收款可收回性的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且其他应收款的减值对于财务报表具有重要性，因此，我们将其他应收款的减值认定为关键审计事项。

2.审计应对



我们针对其他应收款的减值认定所实施的重要审计程序包括：

（1）我们对与其他应收款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户信用风险评估、销售与收款流程、对触发其他应收款减值的事件的识别及对坏账准备金额的估计等；



（2）我们复核管理层在评估其他应收款的可收回性方面的判断

及估计，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；



（3）我们将前期坏账准备的会计估计与本期实际发生的坏账损失及坏账准备转回情况、坏账准备计提情况进行对比，以评估管理层对其他应收款收回性的可靠性和历史准确性，并向管理层询问显著差异的原因；



（4）我们对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款进行了减值测试，评价管理层坏账准备计提的合理性；



（5）检查是否存在涉及诉讼事项的其他应收款，我们通过查阅相关文件评估其他应收款的可收回性，并与管理层讨论诉讼事项对其他应收款可收回金额的估计；



基于已执行的审计工作，我们得出审计结论，管理层对其他应收款的可收回性的相关判断及估计是合理的。



（二）存货跌价准备



1.事项描述



请参阅模拟合并财务报表附注七注释5。截至2018年5月31日，内江鹏翔账面存货余额为人民币426,282,383.73元，占资产总额的23.88%；截至2017年12月31日，内江鹏翔账面存货余额为人民币319,674,583.16元，占资产总额的16.85%。



管理层期末对存货进行全面清查后，按照存货的成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备。对于直接用于出售的存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。



由于存货跌价准备的计提需要管理层识别已发生减值的存货和正确计算可变现净值，管理层在确定存货跌价准备时涉及重大会计估

计和判断，且存货跌价准备的计提对于财务报表具有重要性，因此我们将存货跌价准备认定为关键审计事项。



2.审计应对



我们针对存货的期末计价和分摊认定所实施的重要审计程序包括：



（1）评估并测试存货跌价准备及年末确定存货估计售价相关的内部控制；



（2）对于能够获取公开市场销售价格的商品，独立查询公开市场价格信息，并将其与估计售价进行比较；



（3）对于无法获取公开市场销售价格的商品，选取样本，将商品估……
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