公告日期：2024-04-20

葫芦岛锌业股份有限公司

审计报告

容诚审字[2024]110Z0163 号

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）


容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层 /922-926 (100037)
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审 计 报 告

容诚审字[2024]110Z0163 号
葫芦岛锌业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了葫芦岛锌业股份有限公司（以下简称锌业股份）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
锌业股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于锌业股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认


1.事项描述

关于收入确认的会计政策参见附注三、26 收入确认原则和计量方法，关于收入确认分类
的披露参见附注五、39.营业收入及营业成本。

锌业股份收入主要为有色金属冶炼产品及相关副产品的销售收入，在 2023 年度合并利润
表中确认的收入为 15,666,627,338.46 元。

由于收入金额较大且为锌业股份重要的财务指标之一，从而存在锌业股份管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

2023 年度财务报表审计中，针对收入确认我们执行了以下程序：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本抽查主要销售合同，结合合同约定的交易内容、定价原则、交付方式、结算条件等重要条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则及企业会计政策的要求；

（3）结合对应收账款及合同负债的审计，选取样本实施函证程序，包括询证销售金额、往来款余额等信息，以判断收入确认的真实性及准确性；

（4）结合产品类型对收入以及毛利率情况执行分析程序，判断各期收入金额是否出现异常波动的情况；

（5）对本年记录的收入交易选取样本，核对财务凭证、销售发票、出库单、销售结算单等单据，评价相关收入确认是否符合锌业股份收入确认的会计政策；

（6）对收入执行截止测试，评价收入是否记录在正确的会计期间。

通过实施以上程序，我们没有发现锌业股份收入确认存在异常。

四、其他信息

锌业股份管理层对其他信息负责。其他信……
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