公告日期：2018-04-21

国海证券股份有限公司



财务报表和审计报告



2017年12月31日止年度



国海证券股份有限公司



财务报表和审计报告



2017年12月31日止年度



内容 页码



审计报告 1-5



合并及母公司资产负债表 6-7



合并及母公司利润表 8



合并及母公司现金流量表 9



合并及母公司股东权益变动表 10-11



财务报表附注 12-111



审计报告



德师报(审)字(18)第P02975号



(第1页，共5页)



国海证券股份有限公司全体股东：



一、审计意见



我们审计了国海证券股份有限公司(以下简称“国海证券”)的财务报表，包括2017年 12月



31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量



表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。



我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国



海证券2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度的合并及母公司经营成果和



合并及母公司现金流量。



二、形成审计意见的基础



我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财



务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道



德守则，我们独立于国海证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审



计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。



三、关键审计事项



关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项



的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。



我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。



(一) 合并范围的确定



国海证券在开展业务的过程中管理和投资各类结构化主体，例如证券投资基金、资产管理



计划、合伙企业等。根据国海证券的会计政策，对于能够实施控制的结构化主体，国海证券将



其纳入合并财务报表的合并范围；对于无法实施控制的结构化主体，未将其纳入合并财务报表



的合并范围。如财务报表附注八、3及附注八、5所述，于2017年12月31日，纳入合并财务



报表合并范围的结构化主体的净资产计人民币7.44亿元，本集团发起设立并持有财务权益的未



纳入合并财务报表合并范围的结构化主体的净资产计人民币194.42亿元。在确定结构化主体是



否纳入合并财务报表的合并范围时，国海证券管理层根据相关合同条款，按照企业会计准则关



于“控制”的定义，对国海证券是否控制结构化主体作出判断。上述判断具有一定的复杂性和主



观性，且结果与财务报表广泛相关，因此我们认为该事项属于合并财务报表审计的关键审计事



项。



审计报告(续)



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