公告日期：2024-04-27

山西美锦能源股份有限公司

2023 年年度财务报告

2024 年 4 月


财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 25 日

审计机构名称 北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 [2024]京会兴审字第 00030018 号

注册会计师姓名 吴亦忻、谭红亚

审计报告正文

一、审计意见

我们审计了山西美锦能源股份有限公司及其子公司（以下简称“美锦能源”）合并财务报表，包括 2023 年 12 月 31
日的合并资产负债表，2023 年度的合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表以及相关合并财务报表附注。

我们认为，后附的合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美锦能源 2023 年 12 月
31 日的合并财务状况以及 2023 年度的合并经营成果和合并现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对合并财务报表审计的责任”
部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美锦能源，并履行了职业
道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期合并财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对合并财务
报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：

1、营业收入确认

收入确认的会计政策详情及收入分析请参阅合并财务报表附注“附注四、（二十八）” 及“ 附注六、（四十五）”
所述。

针对营业收入的确认，我们执行的主要审计程序如下：

2023 年 度，美锦能源营业 收入为 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有
2,081,104.07 万元，美锦能源综合考虑交易 效性；

方式判断主要以商品控制转移时点确认收 2、选取样本检查销售合同，检查与控制权及风险报酬转移等相关的合
入：取得商品的现实收款权、商品所有权上 同条款，结合实务情况识别合同条款，评价收入确认会计政策是否符

的主要风险报酬的转移、商品的法定所有权 合《企业会计准则》的相关要求；

转移以及客户接受该商品。由于收入是美锦 3、对营业收入以及毛利按类别执行分析性测试程序，判断本期收入金
能源的关键业绩指标之一，从而存在管理层 额是否出现异常波动的情况；

为了达到特定目标或期望操纵收入确认时点 4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、
的固有风险，我们将美锦能源收入确认识别 签收单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

为关键审计事项。 5、对重要客户进行函证，确认报告期交易额；

6、就资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核对出库单、收货

单，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

2、应收账款的可收回性

请参阅财务报表“附注四、（十）” 及“ 附注六、（四）”所述。


针对应收账款的可收回性，我们执行的主要审计程序如下：

1、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收款项坏账准备
……
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