公告日期：2018-05-14

关于对山东新能泰山发电股份有限公司的



年报问询函



公司部年报问询函〔2018〕第59号



山东新能泰山发电股份有限公司董事会：



我部在对你公司2017年年度报告（以下简称“年报”）事后审



查中关注如下事项：



1．年报显示，你公司2017年度、2016年度归属于上市公司股



东的净利润分别为-5.49亿元、-0.87亿元。Wind列示的申银万国行业



分类68家主业为发电的上市公司中，2017年度10家同行业上市公



司亏损，2016年2家同行业上市公司亏损。请对比最近两年同行业



上市公司盈利情况，说明你公司经营情况是否背离行业基本情况，并说明你公司连续两年亏损除行业因素外的原因。



2. 年报显示，你公司报告期内固定资产计提减值损失1.97亿元，



其中子公司山东新能泰山西周矿业有限公司（以下简称“西周矿业”）计提减值 1.62 亿元，原因为“山东新能泰山西周矿业有限公司亏损比上年同期大幅增加，主要原因是本期根据国家有关文件的精神，为积极做好化解煤炭产能、有序退出工作，西周矿业于2017年底关闭矿井，退出煤炭生产”；山东华能莱州风力发电有限公司（以下简称“莱州风电”）计提减值3480万元，原因为“山东华能莱州风力发电有限公司亏损比上年同期大幅增加，主要原因是本期经过测试，莱州风电公司部分风电机组设备存在减值情形”。



（1）请详细说明西周矿业关停涉及固定资产的具体项目、账面原值、累计折旧、减值准备；西周矿业矿井关停时间安排、处理进展以及你公司对上述固定资产全额计提减值准备的理由。



（2）请详细说明莱州风电相关风电机组账面原值、累计折旧、减值准备；你公司2016年在莱州风电业绩大幅下滑时不计提减值，而在报告期内计提减值的原因及合理性。



（3）请说明对上述固定资产的减值测试过程，包括但不限于减值测试中涉及到的关键假设、折现率等参数的确定。



（4）请年审会计师对上述会计处理的准确性、合规性发表明确意见。



3. 年报显示，你公司应付职工薪酬——辞退福利报告期增加3.06



亿元。请说明辞退福利的计提涉及的重要判断和估计，辞退福利政策和方案，评估的辞退福利人员范围，辞退福利计提方法和过程，相应的会计处理；辞退福利相关的费用是否全部计入报告期，如是，请说明合理性，如否，请说明辞退福利分年度的计提明细及其依据。请年审会计师对上述会计处理的准确性、合规性发表明确意见。



4. 年报显示，报告期内分季度归属于上市公司股东的净利润分



别为-4671万元、-5930万元、-4.73亿元和3046万元，相应期间经营



活动产生的现金流量净额分别为-1.7亿元、2344万元、-1090万元和



5.7亿元。请说明净利润与经营活动产生的现金流量净额同期变化幅



度不匹配的原因，并结合应收票据、应收账款的分季度变动及回款情况，说明经营活动产生的现金流量净额季度波动较大的原因。



5. 年报显示，你公司报告期在建工程——莱州风电风机能量管



理平台平滑控制通讯改造工程、曲阜电缆框绞机设备以及其他的工程进度均已达100%。请说明上述工程预计达到可使用状态的时间，预



计转固时间以及转固条件。请年审会计师说明对在建工程的盘点情况和对转固实施的审计程序，并对上述已100%完工的工程项目未在报告期转固的合规性发表明确意见。



6. 年报显示，你公司应收账款及其他应收款的坏账计提比例为1



年以内（含1年）0%，1-2年为20%，2-3年为50%，3年以上均为



100%。请结合你公司不同业务板块历年的应收款项账龄、回款情况，对比同行业的坏账准备计提比例，说明你公司管理层对应收款项坏账计提比例的会计估计合理性、是否存在偏离行业平均坏账计提比例的情况以及对账龄为 1 年以内的应收账款不计提坏账准备是否符合行业及公司自身特点。请年审会计师就上述会计估计的合规性、谨慎性发表意见。



7. 年报显示，报告期你公司对泰安市地税局的2799万元其他应



收款全额计提坏账准备，计提理由为“无法收回”。请详细说明该款项的性质、形成原因以及全额计提坏账准备的原因。



8. 年报显示，你公司报告期末银行承兑汇票余额为 1726 万元，



较 2016年末3756万元下降了 54%，报告期末商业承兑汇票余额为



1099万元，较2016年末1……
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