公告日期：2018-03-22

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广东锦龙发展股份有限公司



审计报告及财务报表



2017年度



广东锦龙发展股份有限公司



审计报告及财务报表



（2017年1月1日至2017年12月31日止）



目录 页次



一、 审计报告 1-9



二、 财务报表



合并及公司资产负债表 1-4



合并及公司利润表 5-6



合并及公司现金流量表 7-8



合并及公司所有者权益变动表 9-12



财务报表附注 1-96



三、 事务所执业资质证明



审计报告



信会师报字[2018]第ZC10097号



广东锦龙发展股份有限公司全体股东：



一、审计意见



我们审计了后附的广东锦龙发展股份有限公司（以下简称“贵公



司”）财务报表，包括2017年12月31日的合并及公司资产负债表、



2017 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公



司所有者权益变动表以及财务报表附注。



我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的



规定编制，公允反映了贵公司2017年 12月31日的合并及公司财务



状况以及 2017年度的合并及公司经营成果和现金流量。



二、形成审计意见的基础



我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计



报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们



在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立



于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取



的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。



三、关键审计事项



信会师报字[2018]第ZC10097号广东锦龙发展股份有限公司审计报告



第1页







关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计



最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成



审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。



（一）融出资金减值准备的计提



1、事项描述



贵公司之子公司中山证券有限责任公司（以下简称“中山证券”）



从事融资融券业务。如财务报表附注五、（三）所述，2017年 12月



31 日，中山证券融资融券业务形成的融出资金账面余额合计为人民



币3,059,010,068.11元，减值准备余额为21,886,907.46元。



根据中山证券的会计政策，中山证券采用个别认定和余额百分比



相结合的方式对融出资金计提减值准备。采用个别计提方式计提减值



准备时，中山证券需考虑个别客户的抵押物价值、可回收金额等因素。



上述资产减值准备的计提涉及中山证券管理层的判断和估计，且结果



对财务报表影响重大，因此我们认为该事项属于财务报表审计的关键



审计事项。



2、审计应对



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