公告日期：2023-04-28

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）
地址：北京市西城区西直门外大街 112 号阳光大厦十层
电话：（86-10）68360123
传真：（86-10）68360123-3000
邮编：100044

审 计 报 告

勤信审字【2023】第 1017 号
襄阳汽车轴承股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了襄阳汽车轴承股份有限公司（以下简称“襄阳轴承公司”）财务报表，包括
2022 年 12 月 31 的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
襄阳轴承公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经
营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于襄阳轴承公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一) 收入确认

1. 事项描述

襄阳轴承公司主要生产并销售等速万向节、球轴承、圆锥滚子轴承、圆柱滚子轴承、十字轴、滚针轴承等汽车轴承。如财务报表附注六、（三十八）所述，襄阳轴承公司 2022 年度
营 业 收 入 1,130,570,535.69 元 （ 合 并 财 务 报 表 口 径 ， 下 同 ）， 比 2021 年 度
1,317,694,927.11 元减少 187,124,391.42 元，下降幅度： 14.20%。

根据公司财务报表附注四、（二十七），襄阳轴承公司收入确认的具体原则为：（1）内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相
关的成本能够可靠地计量。（2）外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

由于收入为襄阳轴承公司关键业绩指标之一，在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2. 审计应对

（1）我们了解、评估与收入确认相关的关键内部控制设计的合理性，并测试相关控
制执行的有效性。

（2）我们通过审阅销售合同，识别合同中的单项履约义务和控制权转移等条款，了
解和评估了公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的要求。

（3）我们对本年记录的销售交易选取样本，内销业务核对发票、销售合同、销售清
单；外销业务核对发票、销售合同、报关单、提货单、货运清单。评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。

（4）我们就资产负债表日前后记录的销售交易记录进行截止测试，关注是否存在重
大跨期。

（5）我们根据客户交易的特点和性质，选取部分客户执行函证程序以确认应收账款
余额和销售收入金额，并对主要客户回款进行测试，以确认收入的真实性。

(二) 存货减值

1. 事项描述

截止到 2022 年 12 月 31 日，如财务报表附注六、（八）所述，襄阳轴承公司存货账面余
额 479,325,323.83 元，存货跌价准备余额为 45,301,410.99 元，存货净值占资产负债表资产总额的 18.09%。

根据公司财务报表附注四、（十二）存货，襄阳轴承公司存货跌价准备计提政策为采
用成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。存货可变现净值根据存货估计市价减去预计的处置费用后确定。

由于存货跌价准备计提是否充分对财务报表影……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。