公告日期：2023-04-26

恒天海龙股份有限公司

2022 年年度审计报告

2023 年 4 月

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2023 年 04 月 24 日

审计机构名称 永拓会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告文号 永证审字（2023）第 110019 号

注册会计师姓名 李景伟 陈奎

审计报告正文

恒天海龙股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了恒天海龙股份有限公司（以下简称“恒天海龙”）合并及母公司财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日的
合并资产负债表和母公司资产负债表，2022 年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒天海龙 2022 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对合并财务报表审计的责任”
部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒天海龙，并履行了职业
道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体
进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

收入确认

请参阅“财务报表附注三、25、收入”所述的会计政策及“财务报表附注五”。

关键审计事项 审计应对

审计过程中，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评估管理层对销售收款流程内部控制的设
恒天海龙主要从事帘帆布的生产与销售，2022 年度营

计，并测试关键控制执行的有效性；

业收入为 99,095.78 万元，由于收入金额重大且为关键业绩

（2）通过访谈恒天海龙管理层，分析公司业务模式，
指标，所以可能存在收入被确认于不恰当的期间或被操控以

对比同行业公司收入确认政策等，对收入确认政策的适当性
达到预期目标的风险。因此，我们把收入确认确定为关键审

做出判断；

计事项。

（3）实施分析程序，如对收入进行年度对比、主要产
品月度波动分析，并结合宏观行业信息，分析本期收入是否


存在异常情况；

……
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