公告日期：2024-04-23

顺发恒业股份公司
2023 年度财务报告

证券简称：顺发恒业

证券代码：000631

披露时间：2024年4月23日


财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 19 日

审计机构名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 中汇会审[2024]4405 号

注册会计师姓名 孔令江、倪蓉

顺发恒业股份公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了顺发恒业股份公司(以下简称顺发恒业公司)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了顺发恒业公司 2023 年 12 月
31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于顺发恒业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

收入确认

1．事项描述

如后附合并财务报表所示，顺发恒业公司 2023 年度营业收入为 223,662.58 万元(合并财务报表口径，下同)，为顺
发恒业公司合并利润表重要组成部分，因此，我们将营业收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对收入确认和计量问题执行的审计程序包括但不限于：

(1)了解顺发恒业公司与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)结合公司不同业务类型检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当，并就顺发恒业公司收入确认政策与同行业上市公司进行了比较；

(3)我们对收入执行了细节测试，针对房地产业务获取了包括预售许可证、销售备案的购房合同、发票、银行回单、交付单、物业维修基金收据等与房产销售收入确认相关的支持文件，随机抽取了部分业主，通过电话访谈的方式了解房产项目的交付情况等判断收入确认时点与实际交房时点是否一致；针对风电业务，我们获取了售电结算单，对比结算单数量、金额和期间与账面记录是否一致；针对物业管理服务，我们获取了主要楼盘的物业合同并登陆万兴恒物业管理系统取得物业费清单，对比物业费金额、期间与账面记录是否一致；

(4)我们对顺发恒业公司的收入和毛利率按照不同业务类型执行了分析程序，针对房地产业务主要包括对各开发项目同类型物业各期销售单价进行比较，各开发项目与市场上相同地段同类型物业近期销售单价进行比较；针对风电业务及
物业管理服务，我们分别对比分析了年度和月度间毛利率波动原因，并按照电费结算单价、物业费单价分别重新复核了账面记录的准确性等；

(5)我们核查预售或已售的房产是否在当地透明售房网站上公示且处于可出售状态，透明售房网站上显示的已售房产与公司销售合同、财务预收款是否一致；

(6)我们询证重要的客户的交易金额和应收账款期末余额；

(7)就资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否记录于恰当的会计期间。

四、其他信息

顺发恒业公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责……
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