天广中茂:关于深圳证券交易所关注函的回复公告
点击查看PDF原文
公告日期：2018-04-24
股票代码：002509 股票简称：天广中茂 公告编号：2018-060
债券代码：112467 债券简称：16天广01
天广中茂股份有限公司
关于深圳证券交易所关注函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
天广中茂股份有限公司（以下简称 “公司”）于2018年4月20日收到深圳证
券交易所下发的《关于对天广中茂股份有限公司的关注函》（中小板关注函2018第 121 号，以下简称“《关注函》”）。深圳证券交易所就公司应收账款、经营性现金流、商誉、存货等事项表示关注，要求公司在年报中予以详细说明并披露。
现对《关注函》涉及的相关事项回复说明如下：
1、你公司2017年度第三季度报告显示，报告期内你公司实现营业收入25.9
亿元，截至2017年9月30日应收账款余额为13.34亿元。请你公司结合经营模
式、收入确认原则、应收账款信用政策等在年报中详细说明应收账款余额及应收账款周转率变动的具体原因及合理性、本年度经营活动产生的现金流量净额及销售现金比率大幅变化的原因及合理性
回复
项目 2017.12.31/2017年度 2016.12.31/2016年度 增幅
期末应收账款余额（元） 1,757,069,805.79 1,256,811,661.04 39.80%
平均应收账款余额（元） 1,506,940,733.42 997,326,479.68
营业收入（元） 3,518,942,293.76 2,424,822,505.00 45.12%
应收账款周转率 2.34 2.43
经营活动产生的现金流 -561,804,598.85 -386,429,129.06 -45.38%
量净额（元）
含税营业收入（元） 3,711,926,708.80 2,388,762,246.11 55.39%
销售现金比率 -15.14% -16.18%
报告期末，公司的应收账款余额比期初增加39.80%，主要系全资子公司广州
中茂园林建设工程有限公司（以下简称“中茂园林”）应收账款余额比期初增加36.39%所致。
中茂园林营业收入主要来自于工程业务。中茂园林工程业务具体收入确认原则如下：合同总收入能够可靠地计量；与合同相关的经济利益很可能流入企业；中茂园林建立了完善的财务核算体系和财务管理制度，能够清楚地区分和可靠地计量实际发生的成本；每一项施工合同均需编制工程预算，如果合同发生变更必须取得双方的认可；在施工过程中，根据合同规定按施工进度与建设单位分期结算工程进度款，合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠的确定。因此，采用完工百分比法核算工程施工收入和成本。中茂园林工程建造收入确认的具体方法为根据已完成的工作量占合同预计总工作量的比例确认完工进度。对于当期未完成的施工合同，在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前年度已确认的收入，作为当期合同收入；同时按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前年度已确认的成本，作为当期合同成本；对于当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前年度已确认的收入，作为当期合同收入；同时按照累计实际发生总成本扣除以前年度已确认的成本，作为当期合同成本。如果预计合同总成本将超出合同总收入，按预计的损失计提减值准备，并确认当期损益。
中茂园林应收账款按已确认累计合同收入乘以合同约定的结算比例计算确认，公司本年应收账款信用政策未发生明显变化，主要由于工程收入的增长导致应收账款的大幅增加，中茂园林2017年营业收入较2016年增长62.94%，应收账款2017年末余额较2016年末余额增长36.39%，应收账款余额的增长与含税营业收入的增长高度正相关，而营业收入的增长快于应收账款的增长，主要原因是中茂园林本年承建的文昌玉佛宫项目工程、文昌月亮湾项目工程等未达到合同约定的结算条件（形成存货未形成应收账款）……
点击查看PDF原文
提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。