公告日期：2018-05-17

关于对湖北宜化化工股份有限公司的



年报问询函



公司部年报问询函〔2018〕第73号



湖北宜化化工股份有限公司董事会：



我部在对你公司2017年年度报告（以下简称“年报”）事后审



查中关注如下事项：



1. 报告期内，新疆宜化化工有限公司因安全生产事故停产整顿，



亏损29.49亿元。请你公司结合新疆宜化化工有限公司利润表主要科



目说明亏损的主要来源及产生原因。



2. 报告期内，你公司因停产产生停工损失费9.75亿元，现金流



量表“支付的其他与经营活动有关的现金”明细显示因停工损失支付现金2.48亿元。请你公司说明停工损失费的估算过程，与现金支出差异巨大的原因及合理性。



3. 报告期末，你公司有4,000万元银行贷款及2,227.69万元应付



融资租赁租金已逾期，且你公司利息保障倍数为-3.71，流动比率小于1，归属于母公司的净资产从58.14亿元骤降至6.29亿元。请你公司说明贷款和租金逾期未偿还的原因，对持续经营能力造成的影响，结合债务到期安排和现金保有量说明评估债务违约风险，结合营运记录、资金筹资能力、行业发展趋势、市场竞争情况、公司核心优势、商业模式、期后合同签订及盈利情况等说明在可预见的未来你公司持续经营能力是否存在重大不确定性。



4. 报告期内，你公司主营业务和其他业务收入分别下降21%、



26%，主营业务和其他业务成本分别下降13%和18%，请你公司说明



主营业务成本和其他业务成本的构成及变动情况，以及成本减少幅度小于收入减少幅度的原因及合理性。



5. 报告期内，你公司对库存商品计提存货跌价准备的比例显着



高于2016年，请你公司按产品类别分别说明最近两年原材料和库存



商品的账面余额、跌价准备，以及跌价准备增加额和减少额，并结合各类产品销售情况、销售价格、原材料采购价格、生产成本等说明报告期内存货跌价准备大幅上升的原因和合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。



6. 报告期末，你公司房屋建筑物和机器设备账面金额与去年基



本持平，但资产减值准备分别比上年多计提5.75亿元和6.21亿元。



请你公司说明固定资产减值测试方法和计算过程，对比2016年度的



相关资产减值测算过程，说明你公司2016年度资产减值计提是否充



分，2017年度集中计提资产减值损失的原因及其必要性，相关会计



处理是否符合会计准则的规定。请年审会计师核查并发表明确意见。



7. 你公司无形资产中采矿权的本期期初余额和2016年期初余额



相同，但本期摊销额为2,377.8万元，是去年的10.77倍。请你公司



说明采矿权在报告期摊销额大幅增加的原因及合理性。请年审会计师核查并发表明确意见。



8. 年报显示，你公司存在对控股股东控制的湖北捷安运输有限



责任公司和武汉宜化塑业有限公司应收债权，形成原因为“其他”，期初余额分别为26.45万元、11.43万元，期末余额分别为18.75万元和0.9万元；财务报表附注“其他应收款按款项性质分类情况”显示你公司对关联公司的往来款项期初余额为26.45万元、期末余额为



18.75万元。请你公司说明对上述两家关联方的应收债权形成原因及



会计处理，你公司对关联公司的往来款小于对两家公司的应收债权之和的原因，前后两处数据是否存在矛盾。



9. 财务报表附注“按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收



款情况”显示，你公司营收客户3借出款2000万元，账龄3年以上，



按6%计提坏账准备；应收客户4和客户5的往来款合计1,111.91万



元，账龄均为3年以上且全部计提坏账准备。请你公司说明客户3、



客户4和客户5与你公司是否存在关联关系，向客户3出借资金是否



履行审议程序和信息披露义务，与客户4、客户5之间的往来款的形



成原因，客户3、4、5的信用风险状况及计提坏账准备比例的确定依



据。



10. 年报会计政策部分显示，你公司信用风险特征组合的应收款



项采用余额百分比法计提，计提比例为6%。但财务报表附注显示，



你公司按账龄分析法计提信用风险特征组合的应收账款和其他应收款，且账龄分析表中计提比例计算错误。请你公司复核财务报表附注中按组合计提坏账准备的应收账款和其他应收款相关信息，涉及错报的请及时进行更正。



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