公告日期：2023-03-18

山东胜利股份有限公司

审 计 报 告

大信审字[2023]第 3-00075 号

大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.


大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083

审 计 报 告

大信审字[2023]第 3-00075 号
山东胜利股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东胜利股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2022 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）商誉减值

1、事项描述


大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083

如财务报表附注三(二十)、五（十九）所述，截至 2022 年 12 月 31 日贵公司商誉账面原
值 1,338,133,117.65 元，计提的减值准备余额 139,790,664.53 元。公司每年年度终了对商誉进行减值测试，包括聘请专业评估机构对商誉进行专门评估。针对商誉减值测试需要管理层对相关资产组未来现金流量、折现率等相关参数做出预测和估计，涉及管理层重大判断，因此我们将商誉减值作为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对商誉减值执行的主要审计程序包括：

（1）评估减值测试方法的恰当性，评价管理层估计各资产组可收回价值时采用的假设和方法；

（2）结合对标的资产组所处行业的分析，评价并复核管理层在减值测试中预计未来现金流量现值时运用的重大估计及判断的合理性；

（3）评价公司聘请的外部评估机构的胜任能力、专业素质和客观性；

（4）验证商誉减值测试模型的计算准确性；

（5）通过对比上一年度的业绩预测和本年度实际完成的业绩，以评估管理层预测过程的可靠……
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