公告日期：2024-04-09

目 录


一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

（一）合并及母公司资产负债表...... 第 7—8 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 9—10 页

（三）合并及母公司现金流量表...... 第 11—12 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表...... 第 13—14 页

三、财务报表附注...... 第 15—122 页
四、附件...... 第 123—127 页

（一）本所营业执照复印件...... 第 123 页

（二）本所执业证书复印件...... 第 124 页
（三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料复印件…… 第 125 页

（四）签字注册会计师证书复印件......第 126—127 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕1238 号

华数传媒控股股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了华数传媒控股股份有限公司（以下简称华数传媒公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华数传媒公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华数传媒公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）、五（二）1。

华数传媒公司2023年度营业收入970,686.46万元，由于三网融合业务推进,特别是全国 IPTV 和 OTT 用户大规模增长，有线电视网络行业竞争加剧，华数传媒公司有线电视用户数呈下降趋势，华数传媒公司管理层（以下简称管理层）实现业绩增长的考核压力较大，可能存在多计收入或提前确认收入的风险。因此，我们将华数传媒公司收入确认识别为关键审计事项。

2. 审计应对

(1) 了解、测试和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行
有效性；

(2) 评价华数传媒公司收入确认政策是否符合企业会计准则；

(3) 按业务类型对收入以及总体毛利实施分析性程序，评价本期各类业务收
入及毛利水平是否存在异常波动；

(4) 选取项目对营业收入及应收账款、合同资产实施函证程序，评价本期收
入的真实性；

(5) 将各类业务的信息系统出账数据与财务账面数据核对，选取项目检查合
同、结算单、验收单等原始凭证，评价本期收入的真实性；

(6) 实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款及合同资产减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十）、三（十一）、三（二十三）、五（一）4 及五（一）9。

截至 2023 年 12 月 31 日，华数传媒公司应收账款账面余额为人民币
218,419.84 万元，坏账准备为人民币 28,107.38 万元，账面价值为人民币
190,312.47 万元，合同资产账面余额为人民币 132,878.07 万元，减值准备为人民币 11,398.77 万元，账面价值为人民币 121,479.30 万元。

管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

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