公告日期：2024-04-26

安徽丰原药业股份有限公司

2023 年年度财务报告

2024 年 4 月 24 日

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2024 年 04 月 24 日

审计机构名称 中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 中证天通（2024）证审字 21120029 号

注册会计师姓名 赵权，王丹

审计报告正文

一、审计意见

我们审计了安徽丰原药业股份有限公司（以下简称“丰原药业”）财务报表，包括 2023 年 12 月
31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了丰原药
业 2023年 12 月 31日的合并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于丰原药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注“三、（二十九）收入”确认原则的会计政策以及财务报表附注“五、（四十三）营业收入和营业成本”所示，丰原药业 2023年度营业收入为 427,543.67万元。

由于收入是公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解、评价和测试丰原药业与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

（2）选取重要客户销售合同，检查主要交易条款，评价公司的收入确认时点是 否符合企业会
计准则的要求。


（3）获取丰原药业本年度销售清单，对营业收入实施分析程序，判断本期收入、毛利率变动的合理性。

（4）对本年记录的收入进行细节测试，检查销售合同、出库单、发票等支持性文件。

（5）对资产负债表日前后的收入记录进行截止测试，关注是否存在重大跨期。

（二）应收账款预期信用损失

1、事项描述

如财务报表附注“三、（十一）金融工具”所述的会计政策以及财务报表附注“五、（三）应收账
款”所示，截至 2023 年 12 月 31 日，丰原药业应收账款账面余额 80,960.12 万元，预期信用损失为
1,807.81 万元。应收账款每年期末价值的确定需要管理层考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，评估预期未来可获取的现金流量并确定其价值。

由于应收账款余额重大且预期信用损失的评估涉及复杂且重大的管理层判断，因此我们将应收账款预期信用损失确定为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解、评价和测试丰原药业与应收账款管理相关的内部控制关键控制点设计和运行的有效性；

（2）了解并评价丰原药业应收账款预期信用损失计量的会计政策是否符合企业会计准则；

（3）分析公司应收账款预期信用损失会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断等；

（4）对于按组合计算预期信用损失的应收账款，复核管理层编制的应收账款账龄分析表的准确性；

（5）对重要及异常应收账款与管理层讨论其可收回性，检查相关的支持性证据，包括期后收款、评价客户的信用历史、经营情况……
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