公告日期：2018-09-19

年报问询函



公司部年报问询函〔2018〕第252号

深圳市康达尔(集团)股份有限公司董事会：



我部在对你公司2017年年度报告（以下简称“年报”）事后审查中关注如下事项：



1．年报“营业收入构成”项下显示，报告期你公司房地产开发板块的营业收入和营业成本分别为139,311.33万元、43,419,96万元。年报“公司实物销售收入是否大于劳务收入”项下显示，房地产开发的产销量信息如下：



销售量 平方米 25,246.45



房地产开发（商品房） 生产量 平方米 50,680.38



库存量 平方米 25,622.25



转固量 平方米 6,217.79



根据上述信息，推算公司房地产开发业务的平均销售单价（营业收入/销售量）和平均结转成本（营业成本/销售量）分别为55,180.56元/平方米、17,198.44元/平方米。



年报“存货”项下显示，报告期末你公司开发产品、开发成本期末余额分别为40,935.98万元和66,862.98万元，两项期末价值合计占存货价值总额的91.72%；按“开发产品/房地产板块库存量”推算的期末未销商品房的平均成本为15,976.73元/平方米。按“开发产品+开发成本）/房地产板块库存量”推算的期末未销和在建商品房平均



2017 2016 2015



平均销售单价 55,180.56 24,744.10 25,009.89



（元/平方米）



平均结转成本 17,198.44 8,662.25 7,956.13



（元/平方米）



期末未销商品房的



平均成本 15,976.73 4,762.72 9,402.47



（元/平方米）



期末未销和在建商



品房平均成本 42,072.40 98,702.51 13,069.15



（元/平方米）



2017年，康达尔山海上园2期1栋完成竣工验收，并对外销售，山海上园一期的商业裙楼全部转固。2015年和2016年，你公司主要对外销售康达尔山海上园1期商品房。2017年，你公司结转的已销房产的平均营业成本为17,198.44元/，分别较2015年和2016年大幅增加161.17%、98.54%；期末库存商品房的平均成本为15,976.73元/，较2015年和2016年大幅增加69.92%、235.45%；期末库存和在建商品房平均成本为42,072.40元/，较2016年减少57.37%，较2015年增加221.92%。同时，2015年至2017年三年内，房地产业务的平均结转成本、期末未销商品房的平均成本、期末未销和在建商品房平均成本均有较大差异。请你公司：



（1）结合报告期深圳房地产市场的具体行情和公司的收入确认政策，详细说明平均销售单价和商品房销售收入的合理性和合规性；

品房的平均成本较2016年和2015年大幅增长的原因及合理性，说明2017年期末未销和在建商品房平均成本较2016年大幅减少、较2015年大幅增加的具体原因；



（4）结合前述情况，说明山海上园2期1栋每平方米建筑成本较山海上园1期上升较快的主要原因，并复核公司房地产业务板块成本的归集和结转是否合规，相应的内控制度执行是否有效；



（5）请结合可比上市公司、相关政府网站及公司历史公告信息，详细说明公司报告期已结转的商品房和未销的库存商品房平均成本与深圳房地产行业市场相比是否出现重大偏离并注明信息来源，以及为公司房地产开发提供相关业务的主要合作方、相关服务的结算价格以及该结算价格与深圳市房地产总体市场的对比情况。



2．年报“应收账款项”下显示，报告期末你公司应收账款余额为3.71亿元，较期初余额大福增加700%……
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