公告日期:2024-04-12
深圳南山热电股份有限公司
审 计 报 告
立信中联审字[2024]D-0139 号
立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)
LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERALPARTNERSHIP)
目 录
一、 审计报告 1—5
二、 财务报表
1、 合并资产负债表、母公司资产负债表 6—9
2、 合并利润表、母公司利润表 10—11
3、 合并现金流量表、母公司现金流量表 12—13
4、 合并股东权益变动表、母公司股东权益变动表 14—17
5、 财务报表附注 1—80
立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)
LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
审 计 报 告
立信中联审字[2024]D-0139 号
深圳南山热电股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了深圳南山热电股份有限公司(以下简称深南电)财务报表,包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,
公允反映了深南电 2023 年12 月 31日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于深南电,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
(一)收入确认事项
收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅 与营业收入的确认相关的审计程序中包括以下程序:合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计 1、评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运估计”注释(二十五)所述的会计政策及“五、 行有效性;
合并财务报表项目附注”注释(三十九)。 2、对电力生产销售收入,我们获取并查验了电力销2023 年度,深南电合并营业收入金额 589,780, 售合同和结算单 ,并对期末应收账款余额和当期营业
190.71 元,较上期下降 15.05%。 收入进行了函证,结合期后应收账款回款情况 ,确认
由于营业收入是公司关键业绩指标之一,且存 了电力销售收入的真实性;
在可能操纵收入确认时点以达到特定目标或预 3、对综合能源服务收入,我们获取并复核了公司的期的固有风险,因此,我们将营业收入确认识 会计政策,了解和评估管理层确定完工进度的方法,
别为关键审计事项。 评价收入确认时点的合理性,并通过检查项目合同、
项目的交付、验收结算等外部证据,确定项目完工进
度的合理性,结合函证和期后回款情况,确认了综合
能源服务收入的真实性和完整性;
4、对营业收入以及毛利执行实质性分析程序,判断
……
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