公告日期:2024-04-27
大悦城控股集团股份有限公司
2023 年度
审计报告
索引 页码
审计报告
公司财务报告
— 合并资产负债表 1-2
— 合并利润表 3
— 合并现金流量表 4
— 合并股东权益变动表 5-6
— 母公司资产负债表 7-8
— 母公司利润表 9
— 母公司现金流量表 10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-152
审计报告
XYZH/2024BJAA14B0177
大悦城控股集团股份有限公司
大悦城控股集团股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了大悦城控股集团股份有限公司(以下简称大悦城控股)财务报表,包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司利润表、合
并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反
映了大悦城控股 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于大悦城控股,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
1、房地产开发项目的收入确认
关键审计事项 审计中的应对
请参阅财务报表附注“三、重要会计政 针对房地产开发项目的收入确认,我们实施
策及会计估计”注释 27 所述的会计政策及 的主要审计程序包括:
“五、合并财务报表主要项目注释”注释 43。 1、评价与房地产销售收入确认相关的关键内
大悦城控股的主营业务为房地产项目开 部控制的设计和运行有效性;
发,房地产项目销售同时满足下列条件时, 2、检查大悦城控股的房产标准买卖合同条
公司确认相关收入:在房产完工并验收合格, 款,以评价大悦城控股有关房地产开发项目
签订了销售合同,达到销售合同约定的交付
条件,取得了买方按销售合同约定交付房产 的收入确认政策是否符合相关会计准则的要的付款证明,在客户取得相关商品或服务控 求;
制权时点,确认销售收入的实现。 3、针对大悦城控股本年确认的房产销售收
由于公司的房地产销售收入对大悦城控 入,选取样本,检查买卖合同及可以证明房
股财务报表的重要性(2023 年度房地产销售 产已达到交付条件的支持性文件,以评价相收入为人民币 2,904,399.43 万元,占本年全 关房产销售收入是否已按照公司的收入确认部营业收入 78.96%),因此,我们将大悦城 政策确认;
控股房地产开发项目的收入确认识别为关键 4、在资产负债表日前后确认房产销售收入的
审计事项。 项目,选取样本,检查可以证明房产已达到……
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